在企業(yè)全球化發(fā)展的浪潮中，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)選擇出海投資，以此尋求更為廣闊的發(fā)展空間。然而，國(guó)際市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變、困難重重，出海的企業(yè)稍有不慎，就會(huì)觸礁擱淺。

至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為一家綜合性的、國(guó)際化的老牌會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)常會(huì)協(xié)助企業(yè)搭建海外控股架構(gòu)，設(shè)立海外業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)。為了更好協(xié)助廣大的客戶群體，我們認(rèn)真地研讀了國(guó)家發(fā)改委的相關(guān)條例和眾多成功投資海外公司的案例，總結(jié)出系列課程《中資企業(yè)合規(guī)出海必修寶典-ODI備案》。

本系列課程總共分為七次課程，從ODI備案的優(yōu)勢(shì)、必要性、流程、所需資料等各方面，多種層次詮釋講解“境外投資備案”。其具體的目錄如下，歡迎大家長(zhǎng)期關(guān)注。

★ 目錄 ★

中資企業(yè)合規(guī)出海必修寶典之南京市ODI備案流程分析講解

一、南京企業(yè)ODI備案辦理流程

1、準(zhǔn)備材料

企業(yè)在進(jìn)行境外投資備案時(shí)，需要先準(zhǔn)備詳細(xì)的投資規(guī)劃方案、可行性研究報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)等一系列的材料。

2、發(fā)改委立項(xiàng)

企業(yè)安排專職人員，向省/市發(fā)改委部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件，待發(fā)改委核準(zhǔn)或備案。

3、商務(wù)部項(xiàng)目申報(bào)

企業(yè)安排專職人員，按照規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)格式提交商務(wù)局所需材料。

商務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)或備案，發(fā)放《企業(yè)境外投資證書(shū)》，企業(yè)應(yīng)在收到證書(shū)2年在境外開(kāi)展投資。

二、境外投資備案受理機(jī)構(gòu)：

南京市發(fā)展和改革委員會(huì)

根據(jù)國(guó)家境外相關(guān)管理辦法條例，低于1億元美元以下的南京市企業(yè)境外投資項(xiàng)目由江蘇省南京市發(fā)展和改革委員會(huì)受理實(shí)施審核。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商務(wù)部最新要求，在江蘇省南京市辦理境外投資備案手續(xù)。企業(yè)可登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)對(duì)外投資合作信息服務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)紙化申請(qǐng)操作。

投資額在1億元美元以下的項(xiàng)目，申報(bào)材料基本齊備，即進(jìn)行備案工作（原則上不再報(bào)送紙質(zhì)材料）。

三、境外投資備案所需材料：

投資主體是境內(nèi)企業(yè)的，項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附具以下文件:

• 境外投資真實(shí)性承諾書(shū)
• 涉及銀行融資的，提供銀行出具的含融金額的意向書(shū)
• 自有資金出資的，提供自有資金證明
• 投標(biāo)、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目，提交中外方簽署的意向書(shū)或框架協(xié)議
• 公司董事會(huì)決議或出資決議
• 投資主體最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表
• 追溯至最終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)框架圖

四、在線填報(bào)時(shí)需注意：

1）經(jīng)營(yíng)范圍

指的是境外投資項(xiàng)目最主要開(kāi)展的核心業(yè)務(wù)，無(wú)需與國(guó)內(nèi)主體工商注冊(cè)營(yíng)業(yè)范圍一一對(duì)應(yīng)。企業(yè)需確保所有材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免錯(cuò)誤和遺漏。

2）行業(yè)屬性

需和所填境外項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)應(yīng)。對(duì)于境外項(xiàng)目不涉及主營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)，只負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售的，一律按照批發(fā)或零售業(yè)填寫(xiě)。

3）項(xiàng)目簡(jiǎn)況

該部分內(nèi)容需簡(jiǎn)單描述三部分內(nèi)容：國(guó)內(nèi)主體基本情況；海外項(xiàng)目簡(jiǎn)介；投資計(jì)劃和預(yù)期回報(bào)。

4）項(xiàng)目意義

對(duì)于批發(fā)零售業(yè)項(xiàng)目及相關(guān)行業(yè)，務(wù)必填寫(xiě)擬帶動(dòng)出口預(yù)計(jì)（單位：萬(wàn)美元）。

5）備案金額

表示該項(xiàng)目可以用到的資金匯出配額，是項(xiàng)目預(yù)計(jì)未來(lái)1-2年內(nèi)的全部費(fèi)用，不僅包括注冊(cè)資金，也包括可能會(huì)產(chǎn)生的相關(guān)運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用。

五、相關(guān)常見(jiàn)問(wèn)題解答：

Q1、?政策執(zhí)行情況是否有變化？

根據(jù)國(guó)家商務(wù)部、發(fā)改委等部門(mén)發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向的指導(dǎo)意見(jiàn)》，境外房地產(chǎn)、酒店、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部、影城等行業(yè)的投資，以及境外無(wú)具體實(shí)業(yè)項(xiàng)目的股權(quán)投資基金或投資平臺(tái)為限制類項(xiàng)目。

Q2、兩個(gè)以上企業(yè)共同開(kāi)展境外投資如何辦理？

以占比大的為主體辦理。比例相等，可協(xié)商后由一方辦理。

Q3、政策執(zhí)行情況是否有變化？

按照江蘇省商務(wù)廳相關(guān)規(guī)定，已備案項(xiàng)目變更分非實(shí)質(zhì)性變更和實(shí)質(zhì)性變更兩類，需附相關(guān)材料：

1、非實(shí)質(zhì)性變更（名稱變更、投資路徑變更、出資幣種和方式等）需提供：備案表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或《工商變更核準(zhǔn)單》、原境外投資證書(shū)、其他材料（如報(bào)到表回執(zhí)聯(lián)、境外投資業(yè)務(wù)情況說(shuō)明、近期統(tǒng)計(jì)報(bào)表截圖、境外注冊(cè)文件等）。

2、實(shí)質(zhì)性變更（如增減資、經(jīng)營(yíng)范圍、最終目的地等），需提供：備案表、真實(shí)性承諾書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、相關(guān)董事會(huì)決議或出資決議、原境外投資證書(shū)、變更后的企業(yè)章程（或合同、協(xié)議）其他材料（如關(guān)于增資的可研報(bào)告、增資資金來(lái)源證明、報(bào)到表回執(zhí)聯(lián)、境外投資業(yè)務(wù)情況說(shuō)明、近期統(tǒng)計(jì)報(bào)表截圖等）。

Q4、超過(guò)2年的投資備案證書(shū)是否有效？

企業(yè)領(lǐng)取證書(shū)之日起，兩年內(nèi)未按證書(shū)備案內(nèi)容辦理任何實(shí)際投資（包括境內(nèi)或境外），則證書(shū)自動(dòng)失效。否則，證書(shū)將在境外企業(yè)存續(xù)期間內(nèi)一直有效。

Q5、已備案項(xiàng)目再投資須辦理哪些手續(xù)？

企業(yè)投資的境外企業(yè)開(kāi)展境外再投資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上填寫(xiě)《境外中資企業(yè)再投資報(bào)告表》。

Q6、已備案項(xiàng)目如何注銷？

企業(yè)終止境外投資，應(yīng)當(dāng)在依投資目的地法律辦理注銷等手續(xù)后，在在“境外投資管理系統(tǒng)”中選擇“終止”選項(xiàng)并生成《企業(yè)境外投資終止報(bào)告表》，由主管部門(mén)出具注銷確認(rèn)函。原證書(shū)收回。

Q7、境外企業(yè)名稱是否可以任意？

企業(yè)對(duì)其投資設(shè)立的境外企業(yè)冠名應(yīng)當(dāng)符合境內(nèi)外法律法規(guī)和政策規(guī)定。未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定獲得批準(zhǔn)的企業(yè)，其境外企業(yè)名稱不得冠以“中國(guó)”、“中華”等字樣。

免責(zé)聲明：本文僅供廣大讀者交流學(xué)習(xí)之用，不作為任何商業(yè)投資依據(jù)。如果您這邊需要深入了解境外投資相關(guān)的事宜，請(qǐng)您通過(guò)電話：400-990-8829，與我們的專業(yè)投資顧問(wèn)溝通，十分感謝！

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四、研究方法參考：?

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息：

基于PEST分析模型從政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和技術(shù)環(huán)境四個(gè)方面分析行業(yè)的發(fā)展環(huán)境,幫助企業(yè)了解行業(yè)發(fā)展環(huán)境現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)。

行業(yè)主要上下游產(chǎn)業(yè)的供給與需求情況，主要原材料的價(jià)格變化及影響因素。

行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局、競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)；與國(guó)外企業(yè)在技術(shù)研發(fā)方面的差距；跨國(guó)公司在中國(guó)市場(chǎng)的投資布局。

微觀市場(chǎng)環(huán)境分析：

行業(yè)當(dāng)前的市場(chǎng)容量、市場(chǎng)規(guī)模、發(fā)展速度和競(jìng)爭(zhēng)狀況。

主要企業(yè)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)研發(fā)、營(yíng)銷狀況、投資與并購(gòu)情況、產(chǎn)品種類及市場(chǎng)占有情況等。

客戶需求分析，消費(fèi)者及下游產(chǎn)業(yè)對(duì)產(chǎn)品的購(gòu)買需求規(guī)模、議價(jià)能力和需求特征等。

進(jìn)出口市場(chǎng)，行業(yè)產(chǎn)品進(jìn)出口市場(chǎng)現(xiàn)狀與前景。

產(chǎn)品市場(chǎng)情況，產(chǎn)品銷售狀況、需求狀況、價(jià)格變化、技術(shù)研發(fā)狀況、產(chǎn)品主要的銷售渠道變化影響等。

重點(diǎn)區(qū)域市場(chǎng)，主要企業(yè)的重點(diǎn)分布區(qū)域，客戶聚集區(qū)域，產(chǎn)業(yè)集群，產(chǎn)業(yè)地區(qū)投資遷移變化。

行業(yè)發(fā)展關(guān)鍵因素和發(fā)展預(yù)測(cè)：

分析影響行業(yè)發(fā)展的主要敏感因素及影響力；預(yù)測(cè)行業(yè)未來(lái)五年的發(fā)展趨勢(shì)；該行業(yè)的進(jìn)入機(jī)會(huì)及投資風(fēng)險(xiǎn)；為企業(yè)制定行業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略、預(yù)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素等等。

五、撰寫(xiě)要點(diǎn)

項(xiàng)目總體概括論述也就是我們常常說(shuō)的項(xiàng)目總論。在商業(yè)計(jì)劃書(shū),可行性研究報(bào)告的編制中，這一部分特別重要，項(xiàng)目的報(bào)批、貸款的申請(qǐng)、合作對(duì)象的吸引主要靠這一部分?？傉摰膬?nèi)容一般包括項(xiàng)目的背景、項(xiàng)目的歷史、項(xiàng)目概要以及項(xiàng)目承辦人四個(gè)方面?？傉摰膶?shí)質(zhì)是對(duì)項(xiàng)目簡(jiǎn)明扼要地做一個(gè)概述，對(duì)項(xiàng)目承辦人的形象和思想作相應(yīng)的描述。在許多情況下，項(xiàng)目的評(píng)估、審批、貸款以及對(duì)合作者的吸引，其成敗在一定程度上取決于總論寫(xiě)作質(zhì)量的好壞。因此，寫(xiě)作時(shí)一定要盡心盡力，既要保證總論的內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出，又要注意與后面內(nèi)容相照應(yīng)。

基本問(wèn)題研究：

第一方面是可行性研究報(bào)告的基本問(wèn)題研究，是對(duì)各個(gè)專題研究報(bào)告進(jìn)行匯總統(tǒng)一、平衡后所作的較原則、較系統(tǒng)的概述。項(xiàng)目不同，基本問(wèn)題研究的內(nèi)容也就不同。較有代表性的有三個(gè)，工業(yè)新建項(xiàng)目的基本問(wèn)題研究，技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的基本問(wèn)題研究和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策基本問(wèn)題研究。其中，工業(yè)新建項(xiàng)目的第一方面是市場(chǎng)研究，著重解決項(xiàng)目新建的必要性問(wèn)題。

第二方面是工藝研究，著重解決技術(shù)上的可行性問(wèn)題，從技術(shù)原理運(yùn)用角度分析該項(xiàng)技術(shù)的實(shí)用性，發(fā)展性，穩(wěn)定性等等。

第三方面是經(jīng)濟(jì)效益研究，著重解決項(xiàng)目的合理性問(wèn)題。在具體寫(xiě)作過(guò)程中，人們常把這三個(gè)問(wèn)題分成十個(gè)專題來(lái)寫(xiě)。這些專題分別是：市場(chǎng)情況與企業(yè)規(guī)模；資源與原料及協(xié)作條件；廠址選擇方案；項(xiàng)目技術(shù)方案；環(huán)保方案；工廠管理機(jī)構(gòu)和員工方案；項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度方案；資金籌措；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

結(jié)-論?

企業(yè)在書(shū)寫(xiě)時(shí)也可以參考以下文案格式，以此確保整份可研報(bào)告的完整性。

1、項(xiàng)目概論描述

2、項(xiàng)目投資的必要性闡述

3、項(xiàng)目投資、資金來(lái)源說(shuō)明

4、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的模式和發(fā)展方向

5、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

6、項(xiàng)目自身安全利弊分析

7、項(xiàng)目發(fā)展進(jìn)度規(guī)劃方案

8、總論

備注：可行性研究報(bào)告，屬于專業(yè)類的報(bào)告性文章，本篇文章僅為內(nèi)容思路初步概況性講解。與具體的可研報(bào)告書(shū)寫(xiě)沒(méi)有必然聯(lián)系。建議各位企業(yè)家在規(guī)劃境外投資之前，聯(lián)系專業(yè)規(guī)范的中介咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所尋求幫助。

此文章僅供廣大讀者交流學(xué)習(xí)之用，不作為任何商業(yè)投資和可行性研究報(bào)告的書(shū)寫(xiě)依據(jù)。如果您這邊需要深入了解境外投資相關(guān)的事宜，請(qǐng)您通過(guò)電話：400-990-8829，與我們的專業(yè)投資顧問(wèn)溝通，十分感謝！

至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所是巍然屹立的燈塔，一路真誠(chéng)相伴，助您合規(guī)駛向成功的彼岸！

新加坡的反腐敗政策與審計(jì)監(jiān)督

新加坡，向來(lái)以高效治理和廉潔形象著稱，在反對(duì)貪污腐敗的領(lǐng)域取得了耀眼的成績(jī)。其嚴(yán)厲的反腐敗政策在維護(hù)政治清明的同時(shí)，深刻地影響了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，而審計(jì)監(jiān)督在這一過(guò)程中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

01、新加坡的反腐敗政策

新加坡的反腐敗政策以《防止貪污法》和相關(guān)立法為基礎(chǔ)制定并嚴(yán)格執(zhí)行，該法自1960年頒布以來(lái)已多次修訂，是新加坡打擊腐敗的法律方法的基石。該法界定了各種類型的腐敗犯罪，并賦予腐敗檢察局各種權(quán)力和責(zé)任，包括調(diào)查、逮捕、起訴和沒(méi)收。作為一個(gè)獨(dú)立的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，CPIB與外部機(jī)構(gòu)保持一定距離，確保打擊腐敗的公正性和有效性。

新加坡的反腐敗政策強(qiáng)調(diào)，必須使腐敗在政治上不得人心，在經(jīng)濟(jì)上難以為繼。這一原則體現(xiàn)在嚴(yán)厲的懲罰措施上，如重罰、長(zhǎng)期監(jiān)禁甚至終身監(jiān)禁。新加坡還有嚴(yán)格的資產(chǎn)申報(bào)制度，要求公職人員定期申報(bào)自己及其家庭成員的資產(chǎn)，對(duì)無(wú)法解釋清楚來(lái)源的異常財(cái)富進(jìn)行嚴(yán)厲查處。

02、對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響

新加坡的反腐敗政策將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響。首先，它為企業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。有效打擊腐敗的公司不必通過(guò)不正當(dāng)手段獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，可以專注于提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。這不僅有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，也有利于整個(gè)市場(chǎng)的繁榮。

其次，反腐敗政策增加了企業(yè)的合規(guī)成本。為了遵守相關(guān)法律法規(guī)，組織需要實(shí)施強(qiáng)有力的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)，并轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)方式。雖然這會(huì)在一定程度上增加組織的運(yùn)營(yíng)成本，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，合規(guī)會(huì)提高組織的聲譽(yù)和形象，吸引更多的客戶和合作伙伴。

03、審計(jì)師在監(jiān)督企業(yè)遵守反腐方面的作用

審計(jì)師在監(jiān)督公司遵守反腐敗法律方面發(fā)揮著重要作用。

首先，審計(jì)師審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確定公司是否面臨潛在的腐敗風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)員使用特殊的審計(jì)技術(shù)和方法詳細(xì)分析公司的財(cái)務(wù)記錄，發(fā)現(xiàn)異常交易和可能的欺詐行為。

其次，在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師將評(píng)估公司遵守法規(guī)的情況，特別是是否制定并有效執(zhí)行了強(qiáng)有力的反腐敗制度和內(nèi)部控制措施。審計(jì)員還將評(píng)估公司的反腐敗政策是否符合國(guó)家法律法規(guī)，并提出改進(jìn)建議。

最后，檢查員還負(fù)責(zé)向公司管理層和主管報(bào)告他們發(fā)現(xiàn)的任何問(wèn)題。他們編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向管理層提供有關(guān)合規(guī)情況的客觀評(píng)估和建議，并協(xié)助實(shí)體及時(shí)糾正違規(guī)行為和改善治理。與此同時(shí)，他們還向監(jiān)管人員報(bào)告發(fā)現(xiàn)的任何重大問(wèn)題，并向執(zhí)法機(jī)關(guān)提供支持證據(jù)和文件。

總之，新加坡的反腐敗政策為企業(yè)創(chuàng)造了公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，增加了合規(guī)成本，同時(shí)也促進(jìn)了市場(chǎng)的長(zhǎng)期增長(zhǎng)和繁榮。在此過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)揮著重要作用，通過(guò)專業(yè)的審計(jì)方法和技術(shù)，確保企業(yè)遵守反腐敗法律，維護(hù)公平開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境。

免責(zé)聲明：

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ODI備案優(yōu)勢(shì)分析講解

1、ODI備案對(duì)于企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)：

企業(yè)合規(guī)出海必要路徑：

境外投資備案（以下簡(jiǎn)稱為：ODI備案）是中國(guó)企業(yè)合規(guī)出海的必要途徑，企業(yè)在完成ODI備案之后，在海外合法經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)資金可以順利合規(guī)的返回國(guó)內(nèi)企業(yè)，在一定程度上保護(hù)了企業(yè)的自身利益和公眾形象。

稅收優(yōu)惠：

企業(yè)在通過(guò)ODI備案之后，國(guó)家發(fā)改和商務(wù)局會(huì)頒發(fā)相關(guān)證書(shū)和批文。企業(yè)可以憑借此文件申請(qǐng)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策?？捎行Ы档推髽I(yè)自身的運(yùn)營(yíng)成本，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

便捷的資產(chǎn)管理：

企業(yè)在通過(guò)ODI備案之后，其資金管理模式的靈活度會(huì)提升很多。在批文的有效期內(nèi)（在頒發(fā)日期之后2年內(nèi)）企業(yè)可以享受此項(xiàng)福利政策。

海外上市必要條件：

對(duì)于計(jì)劃在海外上市的企業(yè)來(lái)說(shuō)，ODI備案是必要條件。企業(yè)需要通過(guò)境外投資備案之后，合規(guī)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生可觀利潤(rùn)之后，才可開(kāi)始籌備海外證劵市場(chǎng)相關(guān)事宜。

政府補(bǔ)貼與獎(jiǎng)勵(lì)：

企業(yè)在通過(guò)ODI備案之后，回國(guó)再投資時(shí)可根據(jù)政策申請(qǐng)政府補(bǔ)貼金和其他形式的支持。其具體的優(yōu)勢(shì)如下：

① 以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境，境外獲取外幣的目的；

② 開(kāi)拓境外市場(chǎng)，獲得當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，加快資本積累速度

③ 方便與境外客戶的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)和成本；

④ 提高國(guó)內(nèi)企業(yè)形象，增加企業(yè)附加價(jià)值；

⑤ 充分吸收國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)以及及時(shí)掌握外部信息；

⑥ 有效利用兩種資源兩個(gè)市場(chǎng)，規(guī)避國(guó)外貿(mào)易壁壘；

⑦ 統(tǒng)籌境內(nèi)外企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置

⑧ 后續(xù)境外資金返程回國(guó)投資可以享受省市各級(jí)財(cái)政部門(mén)給予的相應(yīng)資金補(bǔ)貼。

2、鼓勵(lì)/限制/禁止開(kāi)展的投資行業(yè)？

鼓勵(lì)開(kāi)展境外投資的目的：

① 重點(diǎn)推進(jìn)有利于“一帶一路”建設(shè)和周邊基礎(chǔ)設(shè)施互聯(lián)互通的基礎(chǔ)設(shè)施境外投資。

② 穩(wěn)步開(kāi)展能夠帶動(dòng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)能、優(yōu)質(zhì)裝備和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)輸出的境外投資。

③ 加強(qiáng)與境外高新技術(shù)和先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的投資合作，鼓勵(lì)在境外設(shè)立研發(fā)中心。

④ 在審慎評(píng)估經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上穩(wěn)妥參與境外油氣、礦產(chǎn)等能源資源勘探和開(kāi)發(fā)。

⑤ 著力擴(kuò)大農(nóng)業(yè)對(duì)外合作，開(kāi)展農(nóng)林牧副漁等領(lǐng)域互利共贏的投資合作。

⑥ 有序推進(jìn)商貿(mào)、文化、物流等服務(wù)領(lǐng)域境外投資，支持符合條件的金融機(jī)構(gòu)在境外建立分支機(jī)構(gòu)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，依法合規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)。

不適用于企業(yè)境外投資發(fā)展的情形：

① 遠(yuǎn)赴與我國(guó)未建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或者我國(guó)締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國(guó)家和地區(qū)開(kāi)展境外投資活動(dòng)。

② 房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部等境外投資。

③ 在境外設(shè)立無(wú)具體實(shí)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，如：股權(quán)投資基金或與其相關(guān)的金融投資平臺(tái)。

④ 使用不符合投資目的國(guó)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求的落后生產(chǎn)設(shè)備開(kāi)展境外生產(chǎn)貿(mào)易投資。

⑤ 不符合投資目的國(guó)環(huán)保、能耗、安全標(biāo)準(zhǔn)的境外投資

禁止開(kāi)展的投資：

禁止境內(nèi)企業(yè)參與危害或可能危害國(guó)家利益和國(guó)家安全等境外投資：

① 涉及未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的軍事工業(yè)核心技術(shù)和產(chǎn)品輸出的境外投資。

② 運(yùn)用我國(guó)禁止出口的技術(shù)、工藝、產(chǎn)品的境外投資。

③ 賭博業(yè)、色情業(yè)等境外投資。

④ 我國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際條約規(guī)定禁止的境外投資。

3、企業(yè)未能落實(shí)ODI備案，所引起的不良后果：

相關(guān)境外投資項(xiàng)目被政府強(qiáng)行終止或停止實(shí)施，并收到警告處分。

對(duì)投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)未落實(shí)境外投資備案的企業(yè)，提供融資、擔(dān)保，將，依法依規(guī)處罰。

金融企業(yè)隸屬于國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)、備案管理的范疇。

金融企業(yè)針對(duì)未取得核準(zhǔn)批文的項(xiàng)目提供融資、擔(dān)保，將由國(guó)家發(fā)展改革委通報(bào)該違規(guī)行為并商請(qǐng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人。

企業(yè)資金外匯進(jìn)出受限

如果企業(yè)未能落實(shí)ODI備案，或者未按照要求進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，后續(xù)投資資金將無(wú)法通過(guò)銀行順利匯出，境外投資工作也會(huì)受到限制。

境外公司的利潤(rùn)分利，也無(wú)法通過(guò)銀行渠道順利完成。

企業(yè)境外子公司業(yè)務(wù)規(guī)劃需要返程投資到中國(guó)大陸時(shí)，無(wú)法辦理商務(wù)部相關(guān)的投資備案手續(xù)，返程投資項(xiàng)目難以繼續(xù)落實(shí)完成。

企業(yè)無(wú)法享受中國(guó)大陸政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，如：境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一?！睉?yīng)訴補(bǔ)貼等等。

4、辦理境外投資備案，需要哪些資料？

企業(yè)在辦理境外投資備案時(shí)，常常會(huì)覺(jué)得其流程復(fù)雜、辦理周期長(zhǎng)、需要提交諸多文件繁多，公文格式要求嚴(yán)格書(shū)寫(xiě)編輯困難。其實(shí)，境外投資備案經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展和優(yōu)化，其辦理流程已經(jīng)簡(jiǎn)化了很多，企業(yè)在辦理時(shí)，可以提前尋求專業(yè)投資顧問(wèn)的幫助，事先準(zhǔn)備好以下材料，其辦理過(guò)程也會(huì)變得更加順利。

• 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（境內(nèi)）；
• 外方公司章程原件；
• 審計(jì)報(bào)告（境內(nèi)）；
• 前期工作落實(shí)情況說(shuō)明；
• 股東、法定代表人的身份證復(fù)印件
• 國(guó)外公司的名稱，地址，董事信息；
• 資信證明（驗(yàn)資證明）

首先，良好的公司維護(hù)可以顯著降低潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，避免因不遵守當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)而產(chǎn)生的高額罰款或其他法律后果。

其次，保持公司良好聲譽(yù)對(duì)于吸引和保持客戶、合作伙伴乃至投資者至關(guān)重要。

再次，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部流程和確保符合法規(guī)要求，公司維護(hù)還能提高整體運(yùn)營(yíng)效率，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中保持領(lǐng)先地位。

這些因素共同作用，使得公司維護(hù)不僅是法律的要求，更是商業(yè)成功的關(guān)鍵。

一、公司維護(hù)的關(guān)鍵：定期財(cái)務(wù)報(bào)告

? 越南公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的要求

在越南，公司都必須遵守嚴(yán)格的財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定，以確保透明度和合規(guī)性。這包括必須定期提交的年度報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)：

年度報(bào)表：每個(gè)財(cái)務(wù)年度結(jié)束后，公司需編制全面的年度報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。這些報(bào)表需根據(jù)越南會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（VAS）準(zhǔn)備，并需在財(cái)年結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)提交給相關(guān)政府部門(mén)。

稅務(wù)申報(bào)：公司須定期提交增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表。這些申報(bào)通常是按月或按季進(jìn)行，具體取決于公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

合適的會(huì)計(jì)和審計(jì)實(shí)踐

為確保符合越南的法律規(guī)定，公司應(yīng)采取以下會(huì)計(jì)和審計(jì)實(shí)踐：

選擇合格的會(huì)計(jì)人員：雇傭具有越南會(huì)計(jì)師資格的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，他們了解當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法，能夠確保所有財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告的準(zhǔn)確性與合法性。

實(shí)施內(nèi)部控制措施：建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以監(jiān)控財(cái)務(wù)流程，防止錯(cuò)誤和欺詐行為。這包括定期審查會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。

定期外部審計(jì)：雖然不是所有公司都必須進(jìn)行外部審計(jì)，但定期邀請(qǐng)外部審計(jì)師審查財(cái)務(wù)報(bào)告是一個(gè)良好的商業(yè)實(shí)踐。這可以增強(qiáng)外部利益相關(guān)者對(duì)公司財(cái)務(wù)透明度的信心。

通過(guò)遵循這些實(shí)踐，公司不僅能滿足越南的法規(guī)要求，還能在潛在的投資者和合作伙伴中樹(shù)立起財(cái)務(wù)透明和責(zé)任感的良好形象，為公司未來(lái)的成長(zhǎng)和擴(kuò)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、公司維護(hù)的關(guān)鍵：稅務(wù)合規(guī)性

? 越南稅務(wù)環(huán)境

越南的稅務(wù)環(huán)境對(duì)本地及國(guó)外企業(yè)都設(shè)有多種稅種，主要包括：

企業(yè)所得稅：標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，適用于大多數(shù)企業(yè)。某些特定行業(yè)如石油開(kāi)采可能有不同的稅率。

增值稅(VAT)：常見(jiàn)的稅率為0%，5%和10%，具體取決于銷售的商品或提供的服務(wù)類型。食品、教育、醫(yī)療和文化產(chǎn)品通常享受較低稅率或免稅。

特許權(quán)使用稅：適用于使用工業(yè)、商業(yè)和科技特許權(quán)的企業(yè)。

個(gè)人所得稅：對(duì)員工的薪酬征稅，稅率根據(jù)收入水平分級(jí)。

進(jìn)出口稅：適用于進(jìn)口和出口的商品，稅率因商品類別而異。

遵守稅務(wù)規(guī)定的策略

為確保遵守越南的稅務(wù)規(guī)定，公司可以采取以下策略：

及時(shí)更新稅率變動(dòng)：政府可能會(huì)調(diào)整稅率或稅務(wù)政策，因此公司應(yīng)保持對(duì)最新稅務(wù)動(dòng)態(tài)的關(guān)注，確保所有稅務(wù)申報(bào)都按新的規(guī)定執(zhí)行。訂閱稅務(wù)更新服務(wù)或咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)顧問(wèn)是獲取信息的有效方式。

利用可用的稅收優(yōu)惠：越南政府為鼓勵(lì)特定行業(yè)的發(fā)展或吸引外國(guó)投資提供了多種稅收優(yōu)惠。這可能包括減免企業(yè)所得稅、投資信貸、加速折舊等。了解這些優(yōu)惠政策并評(píng)估公司是否符合條件，可以大幅度減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

維護(hù)良好的會(huì)計(jì)記錄：保持準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)記錄是確保稅務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)。這不僅有助于準(zhǔn)備正確的稅務(wù)申報(bào)，也便于在稅務(wù)審計(jì)時(shí)快速響應(yīng)。

進(jìn)行定期的稅務(wù)審計(jì)和檢查：自我審計(jì)或雇傭第三方進(jìn)行稅務(wù)審查可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)問(wèn)題，并在它們成為嚴(yán)重合規(guī)問(wèn)題之前加以解決。

通過(guò)實(shí)施這些策略，公司不僅能避免因稅務(wù)問(wèn)題引起的法律后果，還能有效利用政府提供的各種激勵(lì)措施，從而優(yōu)化其財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。維持稅務(wù)合規(guī)性是在越南長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)和成功發(fā)展的關(guān)鍵。

免責(zé)聲明：本文僅供廣大讀者交流學(xué)習(xí)之用，不作為任何商業(yè)投資依據(jù)。如果您這邊需要深入了解境外投資相關(guān)的事宜，請(qǐng)您通過(guò)電話：400-990-8829，與我們的專業(yè)投資顧問(wèn)溝通，十分感謝！